■ 陶冶 陳斌

    作為家族財(cái)富和慈善觀念的載體，家族基金會(huì)一方面可以集合家族成員內(nèi)心最純凈的力量，共同為家族的永續(xù)傳承和社會(huì)的和諧發(fā)展而不懈努力；另一方面又可以引領(lǐng)社會(huì)慈善風(fēng)潮、吸引社會(huì)資源、集中力量在某一慈善領(lǐng)域縱深發(fā)展。在中國(guó)，家族慈善的文化傳統(tǒng)古已有之，人們常常認(rèn)為家族的興盛是施行善舉的福報(bào)所致，并將其作為勸人行善的極佳范例。在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家，家族基金會(huì)已經(jīng)有上百年的發(fā)展歷程，有著蓬勃的生命力，在整個(gè)慈善事業(yè)中扮演著中流砥柱的角色。

    美國(guó)家族基金會(huì)的發(fā)展歷程   

    家族基金會(huì)的起源可追溯到歐洲文藝復(fù)興時(shí)期的美第奇家族、富格爾家族、羅斯柴爾德家族等財(cái)團(tuán)家族。例如，富格爾家族于1516年在德國(guó)奧格斯堡建造了由8條小街和67幢樓房組成的富格爾福利院，其運(yùn)營(yíng)費(fèi)用主要來(lái)自富格爾家族基金會(huì)，直到今天，入住老人仍只需與500年前一樣支付一個(gè)萊茵盾（約合0.88歐元），被當(dāng)?shù)厝朔Q為“城中之城”。19世紀(jì)末20世紀(jì)初，現(xiàn)代意義上的家族基金會(huì)在美國(guó)誕生。

    19世紀(jì)末，美國(guó)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，各行業(yè)開(kāi)始出現(xiàn)壟斷，例如卡耐基家族的鋼鐵托拉斯和洛克菲勒家族的石油帝國(guó)。與此同時(shí)，廣大的無(wú)產(chǎn)階級(jí)勞動(dòng)人民，尤其是黑人和外來(lái)移民生活卻苦不堪言。貧富嚴(yán)重分化、經(jīng)濟(jì)危機(jī)打擊，最終導(dǎo)致工人運(yùn)動(dòng)的規(guī)?？涨案邼q。在財(cái)富積累日趨驚人、社會(huì)運(yùn)動(dòng)風(fēng)起云涌的背景下，1913年洛克菲勒家族成立洛克菲勒基金會(huì)，現(xiàn)代意義上的家族慈善基金會(huì)正式走上美國(guó)舞臺(tái)。

    1913年，政府開(kāi)展“沃爾什調(diào)查”，審定基金會(huì)與財(cái)團(tuán)之間的界限。調(diào)查以指控不成立告終，反而提高了這些基金會(huì)的聲譽(yù)。同年，聯(lián)邦所得稅制度入法，并于當(dāng)年10月將個(gè)人所得稅定為最低稅率1%、最高稅率7%的7級(jí)累進(jìn)稅種。1916年，遺產(chǎn)稅首次被永久化和制度化，稅率定為1%（遺產(chǎn)5萬(wàn)美元以上）到10%（遺產(chǎn)500萬(wàn)美元以上）。1917年3月，開(kāi)始對(duì)慈善捐贈(zèng)給予優(yōu)惠扣除待遇。在最早建立的家族基金會(huì)的帶領(lǐng)與聯(lián)邦稅制的作用下，越來(lái)越多的富豪家族紛紛成立了家族基金會(huì)。到20世紀(jì)40年代末，美國(guó)共有479家家族基金會(huì)。

    二戰(zhàn)之后，隨著經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，美國(guó)家族基金會(huì)開(kāi)始平穩(wěn)增長(zhǎng)。已成立的家族基金會(huì)影響力不斷增強(qiáng)，慈善事業(yè)也延伸到了世界其他國(guó)家，取得了杰出的成果。關(guān)于這些家族基金會(huì)是否從事了“非美或顛覆性活動(dòng)”的擔(dān)憂，使得政府發(fā)起了“里斯及考克斯調(diào)查”，引起社會(huì)輿論一片嘩然。眾多高等院校、學(xué)者和媒體盛贊基金會(huì)的功勞、批評(píng)政府的猜忌。調(diào)查仍以指控不成立告終，進(jìn)一步鞏固了基金會(huì)的聲譽(yù)。值得一提的是，這一時(shí)期，一些政客家族也開(kāi)始參與到這一行列中來(lái)，如曾連任三屆政府財(cái)政部長(zhǎng)的安德魯·威廉·梅隆家族。1950年到1969年間，新成立的家族基金會(huì)數(shù)量持續(xù)增加。

    1961年，政府再次啟動(dòng)“帕特曼調(diào)查”，內(nèi)容是檢查基金會(huì)的設(shè)立目的是否為避稅。最終，此次調(diào)查中基金會(huì)濫用免稅權(quán)力的種種證據(jù)扭轉(zhuǎn)了社會(huì)輿論，人們不再一邊倒地對(duì)基金會(huì)進(jìn)行肯定。1969年，《稅制改革法》出臺(tái)，政府對(duì)基金會(huì)的資產(chǎn)來(lái)源、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用比例、捐助要求、信息公開(kāi)和法律責(zé)任等施以眾多限制條款，基金會(huì)在短期內(nèi)受到了負(fù)面影響。1973年，中東石油危機(jī)爆發(fā)，美國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出不斷下降，失業(yè)率攀升，出現(xiàn)了以滯漲并存為特點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性經(jīng)濟(jì)危機(jī)，越南戰(zhàn)爭(zhēng)的創(chuàng)傷也使得經(jīng)濟(jì)困境雪上加霜。1970到1979年間，美國(guó)家族基金會(huì)的新增數(shù)量只有上個(gè)十年間的一半。

    1981年，里根總統(tǒng)上臺(tái)，他認(rèn)為“政府并不是解決問(wèn)題的方法，政府本身才是問(wèn)題所在”，意在鼓勵(lì)自由市場(chǎng)機(jī)制自行修正所面臨的問(wèn)題。在降低稅率和削減福利開(kāi)支的寬松經(jīng)濟(jì)政策作用下，美國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)，通貨膨脹率和失業(yè)率均維持在較低的水平上。政府在福利領(lǐng)域的后退加上經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，極大地促進(jìn)了家族基金會(huì)的發(fā)展。1980到1989年間，多達(dá)4117家的家族基金會(huì)成立了。

    進(jìn)入上世紀(jì)90年代，信息技術(shù)在政府力推下突飛猛進(jìn)，向各個(gè)領(lǐng)域滲透。新興產(chǎn)業(yè)的比爾·蓋茨、戈登·摩爾、比爾·休利特等新貴家族，也紛紛建立了家族基金會(huì)。同時(shí)，政客家族也不甘落后，如布隆伯格家族基金會(huì)的誕生。此外，許多中產(chǎn)階級(jí)的普通家族為了在周?chē)纳鐓^(qū)做一些力所能及的善事，也開(kāi)始建立規(guī)模不大的基金會(huì)。因而，在1990到1999年的十年間，美國(guó)家族基金會(huì)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)“黃金時(shí)代”，新增數(shù)量高達(dá)13345家。

    時(shí)至今日，在總量上，美國(guó)家族基金會(huì)呈現(xiàn)出機(jī)構(gòu)數(shù)量多、捐贈(zèng)規(guī)模大的特征，2010年數(shù)量約為38671個(gè)（占基金會(huì)的45%），捐贈(zèng)總額約為206億美元（占基金會(huì)的42%）；在結(jié)構(gòu)上，美國(guó)家族基金會(huì)以小規(guī)?；饡?huì)為主，2010年資產(chǎn)規(guī)模在百萬(wàn)美元以下的占全部家族基金會(huì)近2/3。從一定意義上來(lái)說(shuō)，家族基金會(huì)的發(fā)展對(duì)于美國(guó)慈善事業(yè)的繁榮功不可沒(méi)。

    在一個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展歷程中，美國(guó)家族基金會(huì)的發(fā)展雖然有快有慢，外部經(jīng)濟(jì)、政策、社會(huì)等環(huán)境不斷變化，其間還不乏人們的質(zhì)疑和政府的戒備，但總體上講始終在完善和進(jìn)步，從而形成了相對(duì)成熟的運(yùn)行機(jī)制。

    根據(jù)美國(guó)家族基金會(huì)管理主體的不同，其管理模式主要表現(xiàn)為以下三類(lèi)：

    1.由設(shè)立家族管理。家族基金會(huì)在建立之初，一般采取由設(shè)立家族進(jìn)行管理的封閉模式；小規(guī)模家族基金會(huì)人員較少，成本有限，也多由設(shè)立家族直接對(duì)其進(jìn)行管理。這種完全由設(shè)立家族管理的模式，優(yōu)勢(shì)在于結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、靈活性高、適應(yīng)力強(qiáng)；能夠保證基金會(huì)完全按照家族的意愿運(yùn)行，決策往往比較迅速；由于家族成員不從基金會(huì)領(lǐng)取薪酬，管理成本較低。缺點(diǎn)則在于家族成員的經(jīng)驗(yàn)和能力有限，很難保證基金會(huì)資產(chǎn)管理的有效性和慈善項(xiàng)目運(yùn)作的科學(xué)性，一旦經(jīng)營(yíng)管理不善，無(wú)法良好地發(fā)揮基金會(huì)的作用，甚至?xí)蟠罂s短基金會(huì)的壽命。早期的福特基金會(huì)采取的就是這種管理模式。

    2.由專業(yè)理事會(huì)管理。為了使運(yùn)作更科學(xué)有效，家族基金會(huì)在發(fā)展到一定階段后往往會(huì)進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，聘用經(jīng)驗(yàn)豐富的外部人士，組成專業(yè)理事會(huì)對(duì)基金會(huì)進(jìn)行管理，由家族成員單一決策轉(zhuǎn)變?yōu)榧易鍍?nèi)外部成員集體決策。在這種管理模式下，家族外部成員往往在相關(guān)的政府、企業(yè)或非營(yíng)利組織任職多年，管理經(jīng)驗(yàn)豐富，能夠保證基金會(huì)順利運(yùn)營(yíng)；家族成員與專業(yè)人士共同對(duì)慈善項(xiàng)目的選擇、開(kāi)展和慈善資金的管理、流向進(jìn)行決策和監(jiān)督，能夠避免由于家族成員的非理性偏好或外部錯(cuò)誤信息等原因引起的失誤。然而聘請(qǐng)專業(yè)人士在一定程度上增加了家族基金會(huì)的人力成本。洛克菲勒家族建立的系列基金會(huì)均采取這種管理模式。

    3.由金融機(jī)構(gòu)/慈善管理公司管理。一些家族由于家族成員沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)或精力管理家族基金會(huì)，或者希望基金會(huì)能夠得到更好的管理，采用委托慈善管理公司或?qū)I(yè)金融機(jī)構(gòu)的方式對(duì)基金會(huì)進(jìn)行管理。進(jìn)入新世紀(jì)，許多私人銀行、家族辦公室和咨詢公司等金融機(jī)構(gòu)都將慈善服務(wù)納入了財(cái)富管理的業(yè)務(wù)范疇，專門(mén)為家族提供慈善咨詢和慈善服務(wù)的慈善管理公司也應(yīng)運(yùn)而生，它們根據(jù)設(shè)立家族的要求搭建慈善組織構(gòu)架，進(jìn)行專業(yè)化管理，為家族成員無(wú)暇或無(wú)力打理基金會(huì)的情況提供了服務(wù)便利。其中最有名的當(dāng)屬洛克菲勒慈善顧問(wèn)機(jī)構(gòu)和甲骨文資本集團(tuán)。西德尼·弗蘭克基金會(huì)就是由前者進(jìn)行管理的。

    美國(guó)家庭有著良好的慈善捐贈(zèng)習(xí)慣。有關(guān)統(tǒng)計(jì)分析表明，大約3/4的美國(guó)家庭每年都會(huì)進(jìn)行平均1800美元的慈善捐贈(zèng)。大約相當(dāng)于家庭總收入的3.5%。2012年，美國(guó)共有1.58億人進(jìn)行了慈善捐贈(zèng)，占全國(guó)人口的62%，捐贈(zèng)人數(shù)居世界第二（僅次于印度）。美國(guó)家族基金會(huì)的創(chuàng)立家族，既有富可敵國(guó)的商人家族，如洛克菲勒家族、福特家族、比爾·蓋茨家族等；也有聲名顯赫的政客家族，如安德魯·威廉·梅隆家族、布隆伯格家族等；更多的則是來(lái)自醫(yī)生、律師、企業(yè)高管等行業(yè)的普通富裕家族。前兩種家族的財(cái)力雄厚，他們建立的家族基金會(huì)更加廣為人知；后一種家族建立的基金會(huì)規(guī)模較小，活動(dòng)范圍有限，常常默默無(wú)聞。但實(shí)際上在美國(guó)，普通家族才是設(shè)立家族基金會(huì)的主體。家族基金會(huì)的資金全部或主要來(lái)自于家族財(cái)產(chǎn)，有的通過(guò)死后遺產(chǎn)捐贈(zèng)建立，有的通過(guò)生前現(xiàn)金捐贈(zèng)或股權(quán)捐贈(zèng)建立；家族基金會(huì)并不主動(dòng)對(duì)外募集資金，只是偶爾吸收外部捐贈(zèng)。

    美國(guó)家族基金會(huì)的活動(dòng)領(lǐng)域廣泛，包括醫(yī)療衛(wèi)生、教育科研、公共服務(wù)、文化藝術(shù)、人權(quán)保障、環(huán)境保護(hù)、宗教事務(wù)和國(guó)際事務(wù)等。從捐贈(zèng)數(shù)額來(lái)看，對(duì)美國(guó)大型家族基金會(huì)而言，最多的慈善資金被用于醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域（26%）和教育領(lǐng)域（25%），公共服務(wù)領(lǐng)域次之（12%），公共事務(wù)/社會(huì)利益領(lǐng)域、藝術(shù)和文化領(lǐng)域第三（9%）。

    根據(jù)美國(guó)家族基金會(huì)資金使用的不同，其運(yùn)作多采用以下兩種方式：

    1.資助型。從功能上講，基金會(huì)是慈善資金的籌集者、經(jīng)營(yíng)者和撥付者，是慈善捐贈(zèng)和受助對(duì)象之間的重要橋梁，一般并不承擔(dān)具體慈善項(xiàng)目的運(yùn)作。大部分家族基金會(huì)也采取資助其他非營(yíng)利組織的方式運(yùn)作?？傮w來(lái)看，家族基金會(huì)多通過(guò)資助具體項(xiàng)目而非直接對(duì)人進(jìn)行現(xiàn)金資助。他們傾向于資助各種改善人們機(jī)會(huì)不平等的項(xiàng)目，如控制和緩解疾病疫情、改良農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、改善生態(tài)環(huán)境、提供教育資源等。家族基金會(huì)也關(guān)注科學(xué)研究，增進(jìn)人類(lèi)對(duì)于自身機(jī)體和世界萬(wàn)物的認(rèn)識(shí)；他們還資助人文社科項(xiàng)目，以促進(jìn)文明傳播和社會(huì)進(jìn)步。對(duì)亟需錢(qián)款支持的弱勢(shì)群體和學(xué)生，家族基金會(huì)也會(huì)慷慨資助。保羅·艾倫家族基金會(huì)就是資助型的家族基金會(huì)。

    2.資助與項(xiàng)目運(yùn)作型。一些實(shí)力強(qiáng)大的家族基金會(huì)，一方面資助其他非營(yíng)利組織開(kāi)展慈善項(xiàng)目或支持非營(yíng)利組織能力建設(shè)，另一方面還自行運(yùn)行一部分慈善項(xiàng)目。如洛克菲勒基金會(huì)成立后，立即建立國(guó)際衛(wèi)生部，并將其作為基金會(huì)初期最大的工作重點(diǎn)。國(guó)際衛(wèi)生部在1932年首先進(jìn)行職業(yè)病和精神病等新興學(xué)科的研究，在1937年成功分離出黃熱病的疫苗，在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域做出了杰出貢獻(xiàn)。戴維和露西爾帕卡德基金會(huì)建立露西爾帕卡德兒童醫(yī)院，瑪麗恩&亨利諾特基金會(huì)設(shè)立“牧羊人診所”項(xiàng)目、喬伊康復(fù)中心等，也是自行開(kāi)展項(xiàng)目運(yùn)作的實(shí)例。

    （據(jù)《新視野》）